BE20: Ética empresarial

Los negocios se llevan a cabo de manera ética

1. Ambición

Una empresa Future-Fit busca activamente anticipar, evitar y abordar las infracciones éticas que puedan surgir como resultado de sus actividades.

1.1 Qué significa este objetivo

Todos los objetivos de Future-Fit pueden, y deben, interpretarse como cuestiones de ética empresarial que se aplican a cualquier empresa. Este objetivo, por el contrario, se centra en la identificación proactiva y la prevención preventiva de cualquier problema específico que, debido a la naturaleza única del negocio de una empresa, pueda conducir a infracciones éticas.

Los tipos de incumplimiento ético que pueden producirse variarán ampliamente entre las empresas, dependiendo de su tamaño, estructura, sector, modelo de negocio, presencia geográfica, etc. Una empresa Future-Fit no es aquella que es inmune a las preocupaciones y desafíos éticos. Más bien, es uno que pone en marcha mecanismos de control interno eficaces186 para reducir la probabilidad de infracciones éticas, para animar a las personas (empleados y terceros) a dar la alarma cuando se produce y para responder eficazmente a ellas. Estos son algunos ejemplos de problemas potenciales:

  • Prácticas anticompetitivas (por ejemplo, trato injusto a los proveedores, fijación de precios).
  • Desinformación (por ejemplo, tergiversar o no divulgar información que pueda influir en las decisiones de las partes interesadas o en su bienestar).
  • Abuso de confianza (por ejemplo, uso inapropiado de datos personales).
  • Ignorancia deliberada (por ejemplo, no investigar las cadenas de suministro en las que se sospecha de abusos de los derechos humanos).

Para ser Future-Fit, una empresa debe: (a) identificar áreas de alto riesgo para problemas éticos dentro del negocio, (b) adoptar un compromiso público con la conducta ética y (c) establecer controles internos para garantizar que esté a la altura de ese compromiso.

1.2 ¿Por qué es necesario este objetivo?

Al igual que con todos los Objetivos de Equilibrio de Future-Fit, una empresa debe alcanzar este objetivo para asegurarse de que no está haciendo nada que socave el progreso de la sociedad hacia un futuro ambientalmente restaurador, socialmente justo y económicamente inclusivo. Para obtener más información sobre cómo se derivaron estos objetivos sobre la base de 30 años de ciencia de sistemas, consulte la Guía metodológica.

Estas estadísticas ayudan a ilustrar por qué es fundamental que todas las empresas alcancen este objetivo:

  • El soborno sigue siendo una actividad común en ciertas partes del mundo. Una encuesta mundial de 131.000 empresas realizada por el Banco Mundial encontró que más de una de cada seis había recibido al menos una solicitud de pago de soborno. En algunos países, más del 50% de las empresas afirman que se les piden pagos o regalos para “hacer las cosas”. [85]
  • Los casos de fraude pueden perjudicar tanto a los clientes como a las propias empresas. En 2016, el fraude laboral causó 6.300 millones de dólares en pérdidas empresariales en todo el mundo, con una pérdida media de 2,7 millones de dólares por caso. [118]

1.3 Cómo contribuye este objetivo a los ODS

Los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) de las Naciones Unidas son una respuesta colectiva a los mayores desafíos sistémicos del mundo, por lo que están naturalmente interconectados. Cualquier acción puede tener un impacto directo en algunos ODS y en otros a través de efectos colaterales. Una empresa Future-Fit puede estar segura de que está contribuyendo (y de ninguna manera obstaculizando) el progreso hacia los ODS.

Las empresas pueden ayudar a impulsar el progreso con respecto a todos los ODS mediante la realización de negocios de manera ética. Pero el vínculo más directo con respecto a este objetivo es:

         Enlace a este Objetivo de Equilibrio
SDG 16 Apoyar los esfuerzos para promover el estado de derecho en los niveles nacional e internacional, los esfuerzos para reducir la corrupción y el soborno en todas sus formas, y los esfuerzos para desarrollar instituciones eficaces, responsables y transparentes a todos los niveles.

2. Acción

2.1 Para Empezar

Información básica

Las empresas que pasan por alto la ética empresarial para maximizar los beneficios pueden obtener una ventaja a corto plazo sobre sus pares, pero tales ganancias suelen producirse a costa de un mayor riesgo legal, financiero y de reputación, y no son propicias para la creación de valor a largo plazo. La presión para encontrar cualquier forma de ventaja competitiva significa que las empresas deben permanecer constantemente vigilantes, para garantizar que su gente esté alentada y equipada para cumplir con los más altos estándares éticos.

Los primeros pasos de una empresa hacia el future-fitness deben ser identificar cualquier tipo de incumplimiento ético al que pueda ser vulnerable y examinar su enfoque actual para evitar y abordar tales infracciones. A partir de ahí, la empresa puede empezar a buscar oportunidades de mejora.

Preguntas que hacer

Estas preguntas deberían ayudarlo a identificar qué información recopilar.

¿A qué riesgos éticos es susceptible la empresa?
  • ¿La industria de la empresa o la naturaleza de sus productos y mercados la ponen en riesgo de infracciones éticas? ¿La industria se ha enfrentado a acusaciones de conducta empresarial poco ética en el pasado? ¿El panorama competitivo está dominado por uno o solo unos pocos gigantes?
  • ¿Dónde lleva a cabo la empresa sus negocios, tanto en términos de producción como de ventas? ¿Tiene actividades o depende de proveedores críticos en lugares que están clasificados como altos en los índices de corrupción, como el Índice de Percepción de la Corrupción de Transparencia Internacional?? ¿Hasta qué punto la empresa depende del apoyo o permiso del gobierno para operar? ¿Es el soborno una preocupación potencial en cada lugar?
  • ¿La empresa se ha enfrentado a acusaciones públicas de conducta empresarial poco ética en el pasado? ¿Alguna vez la empresa ha sido informada de posibles incumplimientos éticos por parte de empleados o de terceros?
  • ¿Qué grado de supervisión se da a las funciones clave del departamento y de los empleados? ¿Cómo evalúa la empresa el desempeño de las personas? ¿Los salarios o bonificaciones están vinculados a incentivos basados en el rendimiento?
¿Cómo aborda la empresa los riesgos éticos?
  • ¿Tiene la empresa una política ética claramente documentada? ¿Cómo se informa a los empleados sobre su existencia? ¿Quién es responsable en última instancia de la supervisión y el cumplimiento de esta política?
  • ¿Cuándo fue la última vez que se revisaron las políticas o procedimientos éticos? ¿Qué medidas se tomaron sobre la base de los hallazgos de esa revisión?
  • ¿La empresa ha llevado a cabo previamente una evaluación de riesgos para identificar posibles vulnerabilidades a infracciones éticas?
  • ¿Qué opciones están disponibles para un empleado que quiere informar sobre una preocupación sobre un comportamiento cuestionable o poco ético? ¿Se han utilizado estas opciones recientemente? ¿Están protegidos los empleados de las repercusiones negativas, en particular cuando informan de preocupaciones sobre el comportamiento de sus compañeros o de la dirección?
Cómo priorizar

Estas preguntas deberían ayudarlo a identificar y priorizar acciones para mejorar.

¿Cuáles son las mejores oportunidades para progresar?
  • ¿Qué departamentos corren mayor riesgo de infracciones éticas? ¿Los empleados tienen acceso a información sensible o confidencial? ¿Qué funciones tienen altos grados de independencia? ¿Dónde están más vinculadas las estructuras de compensación a medidas específicas de desempeño?
  • ¿Qué riesgos éticos tienen el mayor potencial de impactar negativamente a las partes interesadas externas? ¿Y cuáles tienen las mayores implicaciones para la reputación de la empresa?
  • ¿Qué posibles mejoras serían las más fáciles de implementar para la empresa? Si los controles ya existen en marcha en algunas partes de la empresa, ¿podrían implementarse de manera más amplia? ¿Existen las mejores prácticas de la industria que podrían aplicarse? ¿Existen grupos comunitarios, organizaciones especializadas u ONG con las que la empresa podría asociarse para abordar los desafíos compartidos?
¿Podría la empresa encontrar formas de superar los requisitos de este objetivo?
  • Más allá de lo que se requiere para alcanzar este objetivo, ¿puede la empresa hacer algo para garantizar que las normas sociales, la gobernanza global y el crecimiento económico impulsen la búsqueda del future-fitness?187 Cualquier actividad de este tipo puede acelerar el progreso de la sociedad hacia el future-fitness. Para obtener más detalles, consulte la Guía de búsqueda positiva.

La siguiente sección describe los criterios de aptitud necesarios para determinar si una acción específica resultará en un progreso hacia el future-fitness.

2.2 En busca del future-fitness

Introducción

Para ser Future-Fit, una empresa debe identificar todas las áreas de riesgo y poner en marcha mecanismos de control interno eficaces para reducir la probabilidad de infracciones éticas y facilitar respuestas eficaces a los problemas si surgen.

Orientación sobre la identificación de áreas de alto riesgo para infracciones éticas

Con el fin de anticipar y evitar infracciones éticas, la empresa debe realizar una evaluación de sus operaciones para identificar cualquier función o división laboral que tenga un mayor riesgo de conflicto ético.

Las amenazas al comportamiento ético incluyen (pero no se limitan a):188

  • Amenaza de interés propio : si los empleados pueden beneficiarse personalmente de las funciones diarias de su función, ya sea financieramente o de otro tipo, existe el riesgo de que estas motivaciones les hagan actuar de manera poco ética al priorizar su propio beneficio personal sobre el bienestar de los clientes, la propia empresa u otras partes interesadas. Algunos ejemplos son los empleados con estructuras de incentivos basadas en el desempeño189 que, si no se estructuran cuidadosamente, pueden correr el riesgo de motivar a los empleados a buscar resultados específicos que son contrarios al bienestar a largo plazo de la empresa o de sus partes interesadas.
  • Amenaza de autoevaluación : si los empleados trabajan en un puesto con pocas o ninguna oportunidad de supervisión, como cuando las personas tienen que revisar su propio trabajo, existe el riesgo de que los sesgos personales les impidan ejercer un grado adecuado de precaución, lo que podría poner en peligro el bienestar de la empresa o de sus partes interesadas.
  • Amenaza de familiaridad : si los empleados se encuentran en una posición que les permite o requiere formar relaciones personales con otras personas (o cuando ya existe una relación personal), existe el riesgo de que esos empleados puedan poner esas relaciones personales por delante de los intereses de la empresa o sus partes interesadas. Esto se aplica a las relaciones con partes externas, como clientes o proveedores, así como con otros empleados.
  • Amenaza de intimidación : si los empleados se encuentran en una posición en la que perciben una amenaza para su bienestar personal o su seguridad física, pueden sentirse obligados a actuar de una manera que perjudique a la empresa o a sus partes interesadas, con el fin de protegerse.
Orientación para el establecimiento de una política de ética corporativa

Establecer una política de ética sirve para múltiples propósitos dentro de una organización:

  • Requiere que la empresa considere e identifique los problemas éticos y defina cómo se ven los resultados ideales;
  • Requiere que la gerencia documente y apruebe la política, asegurando una clara rendición de cuentas dentro de la empresa;
  • Puede reducir la ambigüedad de los empleados en cuanto a la posición de la empresa sobre temas potencialmente poco claros o difíciles; y,
  • Establece un estándar de rendimiento para que la empresa y sus empleados lo cumplan, particularmente cuando se publica externamente.

Teniendo en cuenta estos beneficios, una política de la empresa debe describir la visión de la empresa sobre el papel ético que quiere desempeñar (en relación con sus clientes, proveedores y las comunidades en las que opera) a un alto nivel, para actuar como orientación direccional. Además de describir esta amplia visión ética, las empresas deben proporcionar orientación adicional y específica a los empleados con respecto a los puntos críticos éticos conocidos.

Es importante que las empresas logren un equilibrio entre mantener la política sencilla y fácil de comunicar, al tiempo que brindan suficiente orientación para que los empleados sepan cómo comportarse en cualquier situación que puedan encontrar. Proporcionar detalles sobre cuestiones específicas (como detallar lo que los vendedores deben hacer si se les ofrece un soborno) reducirá el riesgo de interpretaciones erróneas o un juicio deficiente en el momento. Las empresas deben considerar qué aspectos de su política ética son cruciales para que todos los empleados los conozcan y comprendan, y cuáles son más específicos, y deben diseñar enfoques de comunicación en consecuencia.

Criterios de aptitud

Para ser Future-Fit, una empresa debe tener mecanismos que le permitan, a ella y a sus empleados, evitar, identificar, monitorear y mitigar las violaciones éticas. Para ello, debe cumplir con los siguientes requisitos:190

Realizar una evaluación de los puntos críticos
  • Identificar posibles infracciones éticas a las que la empresa en su conjunto podría ser vulnerable, contribuir o potencialmente causar, dada la naturaleza del negocio. Deben tenerse en cuenta cuestiones como el tamaño de la empresa, el sector, el modelo de negocio y la ubicación del mercado.
    • La empresa también debe implementar procedimientos para revisar esta evaluación a intervalos regulares, con el fin de incorporar cambios en el entorno competitivo, las estructuras de compensación, las tecnologías utilizadas en el negocio y cualquier actualización de las posiciones oficiales sobre temas particulares.
  • Identifique qué departamentos, roles de empleados y ubicaciones corren mayor riesgo de infracciones éticas, incluidos aquellos con estructuras de compensación basadas en el desempeño.
Adoptar una política de ética corporativa
  • Adoptar y publicar una política corporativa que establezca explícitamente el compromiso de la empresa de garantizar que sus empleados y otros representantes actúen de manera ética.
  • Comunique la política a todos los empleados y asegúrese de que todos los empleados de los departamentos, funciones y ubicaciones identificados como de mayor riesgo durante la evaluación de los puntos críticos estén completamente informados sobre los riesgos particulares relevantes para ellos.
Establecer procesos de control interno para implementar la política en toda la empresa
  • A nivel corporativo y departamental, establecer procedimientos para abordar las posibles infracciones éticas identificadas por la evaluación de los puntos críticos.
  • Informar, capacitar y guiar a los empleados para anticipar y evitar posibles conflictos éticos, y para abordar efectivamente los problemas que surjan.
  • Proporcionar un canal accesible a través del cual los empleados y otras personas puedan plantear inquietudes y denunciar violaciones de manera confidencial, y sin temor a represalias, y establecer mecanismos de respuesta efectivos para evaluar y abordar dichas inquietudes.191
  • A nivel corporativo y departamental, establecer procesos de control para monitorear y revisar periódicamente el desempeño de las políticas organizacionales diseñadas para asegurar comportamientos éticos, con el fin de identificar cualquier deficiencia y garantizar la mejora continua.

Para obtener orientación adicional sobre cómo evaluar o establecer estructuras de control efectivas que ayuden a garantizar que una empresa cumpla con los criterios anteriores, consulte la Guía de implementación.

3. Evaluación

3.1 Indicadores de progreso

La función de los indicadores de progreso Future-Fit es reflejar el grado de avance de una empresa en su camino hacia el logro de un objetivo específico. Los indicadores de progreso se expresan como porcentajes simples.

Una empresa siempre debe tratar de evaluar su future-fitness en toda la extensión de sus actividades. En algunas circunstancias, esto puede no ser posible. En tales casos, véase la sección Evaluación y Presentación de Informes con Datos Incompletos en la Guía de implementación.

Evaluación del progreso

Este cálculo se realiza a nivel de empleado individual, pero la evaluación de los empleados se puede realizar en grupos (por ejemplo, por ubicación, función laboral, etc.), donde es probable que los empleados se encuentren con los mismos problemas críticos y estén sujetos a las mismas políticas y controles éticos.

Este objetivo tiene un indicador de progreso. Para calcularlo, se requieren los siguientes pasos:

  • Evaluar la aptitud de cada empleado (o grupo de ellos).
  • Calcular el progreso de la empresa en todos los empleados.
Evaluar la idoneidad de las políticas éticas para cada empleado

Se considera que cada empleado (o grupo de ellos) es 100% apto si:

  • La empresa ha realizado una evaluación de puntos críticos según lo especificado en los criterios de aptitud, que abarca cualquier factor (relacionado con el rol, la ubicación, los incentivos, etc.) que sean específicos del empleado o empleados en cuestión.
  • Existe una política ética en línea con los criterios de idoneidad, que se aplica y se ha comunicado a los empleados.
  • Existen procesos de control adecuados para garantizar que los empleados estén equipados para anticipar, evitar y detectar infracciones éticas, y plantear preocupaciones cuando ocurran.

Si no se ha realizado una evaluación de puntos críticos, o si no se han diseñado e implementado políticas éticas, o si no se han implementado los controles apropiados de la empresa, se considera que los controles éticos de la empresa con respecto a ese empleado (o grupo) son 0% aptos.

Calculando el progreso de la empresa
  • Determinar el número de empleados cubiertos por controles internos apropiados que cumplan con todos los criterios establecidos.
  • Determinar el número total de empleados de la empresa durante el período del informe.192
  • El progreso general de la empresa se calcula como una media ponderada de las puntuaciones individuales de aptitud de las políticas éticas de la empresa por empleado/grupo.

Esto se puede expresar matemáticamente como:

\[F=\frac{E_G}{E_T}\]

Donde:

\[F\] Es el progreso hacia el future-fitness, expresado como un porcentaje.
\[E_G\] Es el número de empleados de la empresa cubiertos por controles internos que cumplen con todos los criterios establecidos.
\[E_T\] Es el número total de empleados en la empresa durante el período del informe.

Para ver un ejemplo de cómo se puede calcular este indicador de progreso, consulte aquí.

3.2 Indicadores de contexto

La función de los indicadores de contexto es proporcionar a las partes interesadas la información adicional necesaria para interpretar el alcance total del progreso de una empresa.

Número total de empleados

El número total de empleados es equivalente al valor de ET la ecuación anterior, por lo que no se requieren datos ni esfuerzos adicionales para calcularlo.

Para ver un ejemplo de cómo se pueden informar los indicadores de contexto, consulte aquí.

4. Garantía

4.1 Para qué sirve la garantía y por qué es importante

Cualquier empresa que busque el future-fitness infundirá más confianza entre sus principales grupos de interés (desde su director ejecutivo y director financiero hasta inversores externos) si puede demostrar la calidad de sus datos de Future-Fit y la solidez de los controles que los sustentan.

Esto es particularmente importante si una empresa desea informar públicamente sobre su progreso hacia el future-fitness, ya que algunas empresas pueden requerir una garantía independiente antes de la divulgación pública. Al contar con controles efectivos y bien documentados, una empresa puede ayudar a los aseguradores independientes a comprender rápidamente cómo funciona el negocio, lo que ayuda a su capacidad para brindar seguridad y/o recomendar mejoras.

4.2 Recomendaciones para este objetivo

Los siguientes puntos destacan las áreas de atención con respecto a este objetivo específico. Cada empresa y período de informe es único, por lo que los compromisos de aseguramiento siempre varían: en cualquier situación dada, los aseguradores pueden tratar de evaluar diferentes controles y evidencia documentada. Por lo tanto, los usuarios deben ver estas recomendaciones como una lista ilustrativa de lo que se puede solicitar, en lugar de una lista exhaustiva de lo que se requerirá.

  • Documentar los métodos utilizados para identificar las funciones o divisiones laborales dentro de la empresa que corren el riesgo de conflicto ético (la evaluación de los puntos críticos). Describir cómo se identificaron puede ayudar a los aseguradores a evaluar si el enfoque de la empresa corre el riesgo de no identificar los riesgos éticos a los que se enfrentan los empleados.
  • Conservar descripciones de las políticas éticas de la empresa, tanto a nivel organizacional como con respecto a cualquier apoyo adicional proporcionado a empleados individuales o grupos de empleados para abordar los riesgos éticos específicos de sus funciones. Esto puede ayudar a los aseguradores a evaluar si se está protegiendo suficientemente contra los riesgos éticos significativos.
  • Documentar los mecanismos que facilitan la capacidad de los empleados para informar sobre preocupaciones éticas en el lugar de trabajo, y conservar las notas de las discusiones y la evidencia de las acciones tomadas en función de las presentaciones de los empleados.193 Esto puede ayudar a demostrar a los aseguradores que los mecanismos están funcionando según lo previsto y que se responde a todas las inquietudes.
  • Documentar los métodos utilizados para comprobar periódicamente que los controles funcionan según lo previsto. Los aseguradores pueden verificar esto para determinar si la empresa es capaz de identificar y abordar cualquier problema dentro de un plazo razonable.
  • Documentar el método utilizado para determinar el número de empleados de la empresa durante el período del informe, y cómo estos empleados se clasifican en grupos a los efectos de la evaluación. Los aseguradores pueden utilizar esta información para verificar la exactitud del indicador calculado.

Para obtener una explicación más general de cómo diseñar y documentar controles internos, consulte la sección Buscar el future-fitness de manera sistemática en la Guía de implementación.

5. Información adicional

5.1 Ejemplo

ACME Inc. vende productos de limonada. Sus operaciones internas constan de dos sitios: una planta embotelladora y un espacio de oficinas. La empresa tiene un total de 250 empleados: 50 en la oficina y 200 en la planta embotelladora. La empresa tiene un código de conducta estándar, pero no ha establecido compromisos claros ni ha realizado evaluaciones de los puntos críticos. Por lo tanto, comienza como 0% apto.

A continuación, la empresa decide establecer un compromiso claro de llevar a cabo todos los negocios de forma ética y lleva a cabo una evaluación exhaustiva. Concluye que es probable que cada sitio enfrente diferentes tipos de preocupaciones éticas, y decide implementar procesos de control relacionados con los riesgos éticos en la ubicación de la oficina.

La empresa ahora puede calcular su progreso así:

\[F=\frac{E_G}{E_T}=\frac{50}{250}=20\%\]

Indicador de contexto

Número total de empleados: 250.

Bibliografia

[85]
“Deforestation.” World Wildlife Fund, 2017 [Online]. Available: https://www.worldwildlife.org/threats/deforestation. [Accessed: 01-Dec-2017]
[118]
“Report to the nations on occupational fraud and abuse - 2016 global fraud study.” Association of Certified Fraud Examiners, 2016 [Online]. Available: https://www.acfe.com/-/media/files/acfe/pdfs/2016-report-to-the-nations.pdf. [Accessed: 19-Dec-2023]

  1. Para obtener más información sobre cómo diseñar controles internos efectivos, consulte la Guía de implementación.↩︎

  2. Esta es una de las ocho Propiedades de una Sociedad Future-Fit. Para obtener más detalles, véase la Guía metodológica.↩︎

  3. Estas amenazas al comportamiento ético se identifican en el Código de Ética para Contadores Profesionales de la Federación Internacional de Contadores pero las descripciones aquí se han ampliado para abordar situaciones comerciales más generales.↩︎

  4. La compensación basada en incentivos incluye planes de compra de acciones o compensación basada en acciones, pagos de comisiones, concursos de ventas, participación en los ingresos y otros.↩︎

  5. Estos requisitos han sido informados por fuentes tales como los Principios Rectores de los Derechos Humanos de las Naciones Unidas, así como por orientaciones específicas sobre temas como los Procedimientos Adecuados de Transparencia Internacional: Orientación para la Ley contra el Soborno del Reino Unido de 2010.↩︎

  6. Tenga en cuenta que este criterio puede abordarse (con respecto a los empleados) mediante la respuesta de la empresa al objetivo. Las preocupaciones de los empleados se solicitan activamente, se juzgan de manera imparcial y se abordan de manera transparente.↩︎

  7. Consulte la Guía de implementación para obtener detalles sobre cómo determinar este número.↩︎

  8. Este puede ser el mismo mecanismo disponible para el objetivo Las preocupaciones de los empleados se solicitan activamente, se juzgan de manera imparcial y se abordan de manera transparente, y deben basarse en la orientación descrita en esta Guía de Acción.↩︎